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사업계획서 작성 정보 |
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| 경영팀/재무정보 |
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2003-02-19 09:15:42 |
| 조 회 ::: |
543 |
| 내용 ::: |
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출처 : skyventure
박 준병 jbpark@hanbat.ac.kr
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경영팀
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"어떤 사람들이 하는 기업이냐?"
"회사를 움직이는 경영팀의 자질이 어떠한가?"
투자자가 투자의사결정을 할 때 벤처기업의 경영팀은 매우 중요한 영향을 주며 실제로 이들이 투자대상 기업을 선정할 때 경영팀에 대하여 상당히 비중을 둔다. 투자자는 자신들이 직접 경영팀을 구성하고, 기업 운영에 관여할 시간적 여유가 없기 때문에 사장 혼자서 1인극을 하는 기업보다는 전문적이고 공격적인 경영팀이 구성된 회사에 더욱 매력을 느낀다. 만약 경영팀이 검증되지 못했다면 자금 유치가 다소 힘들 것이다. 사업계획서의 경영팀 부분을 어떻게 구성할 것인가? 경영팀 부분의 내용은 다음 4가지로 구성된다.
- 경영진
- 이사회
- 자문가 집단
- 컨설턴트
1. 경영진
경영진 구성원의 이름 밑에 이력서를 첨부하는 정도로 이 부분의 내용을 완성하였다고 생각하면 큰 오류를 범하는 것이다. 각 구성원에 대하여 배경과 예상되는 공헌 내용을 명확하게 서술형식으로 설명하는 것이 좋다. 그리고 이력서는 부록에 참고자료로서 첨부하여야 한다. 서술내용의 길이는 사람에 따라서 다르겠지만 보통 한 사람의 내용을 1/2쪽 정도로 작성하는 것이 좋으며 업적, 성공의 관점에서 기술하여야 한다.
2. 이사회
이사회는 사업을 성공적으로 수행하는데 있어서 중요한 역할을 담당한다. 창업기업의 경우 이사회는 회사를 운영하는 몇 명의 경영자에 제한되어 구성되어 있다. 그러나 회사가 성장할수록 투자자, 자문가, 전략적 파트너 등 외부인사가 이사회의 구성원으로 참여하게 된다. 투자자는 투자한 금액을 보호하기 위하여 가끔 이사회의 일원으로 참여할 것을 요구하며, 이렇게 함으로써 어느 정도 경영을 통제하고 회사의 방향에 영향을 주며, 궁극적으로 자신들의 투자를 보호할 수 있다. 이들의 경영 참여가 통제만을 위한 것이 아니라 이사회에 참여함으로써 전문적인 경영지식을 지원하여 많은 도움을 주게 된다. 창업초기 단계 회사의 이사회에 경험있는 구성원이 있을 경우 투자자는 이 회사를 신뢰하게 될 것이다. 이사회에 대하여 작성할 때 이사가 누구이며 무슨 역할을 하는지 이름, 배경, 역할을 간단하게 기술하라.
3. 자문가 집단
이사회가 법률적인 의미를 지니고 있다면 자문가 집단은 더욱 기능적인 의미를 가진다. 당신의 자문가 집단은 산업에 대하여 전문성과 통찰력을 지니고 당신이 사업을 하는데 도움을 주고 자문해 줄 수 있는 사람으로 구성되어야 한다. 창업초기 많은 기업이 자문가를 형식적으로 정하는 우를 범한다. 경험있는 유능한 자문가를 보유하고 있다는 사실은 투자자의 신뢰를 구축하는데 도움이 된다. 이때 자문가는 당신 회사와 유사한 회사에서 성공한 경험을 가지고 있거나, 당신의 현재 경영진이 부족한 부분을 메워줄 수 있는 능력을 지닌 자문가가 가장 바람직하다. 이들의 이름과 배경, 그리고 어떻게 공헌할 것인가를 간단하게 기술하라.
4. 컨설턴트
경영부분의 마지막에 외부 컨설턴트에 대하여 간단하게 설명하여야 한다. 컨설턴트로는 일반적으로 회계사, 경영지도사, 변호사, 세무사, 변리사, 기술사 등의 전문가를 예로 들 수 있다. 외부 컨설턴트는 창업 초기 단계에서 회사가 필요로 하는 부족한 전문성을 제공해 준다. 따라서 컨설턴트의 구성 내용은 투자자의 신뢰확보에 도움을 준다. 컨설턴트가 회사에 제공하는 서비스 내용과 전문가로서 이들의 자질에 대하여 간단하게 기술하라. 이들 컨설턴트와의 관계가 빨리 정립되면 될수록 회사에 더 많은 도움을 줄 것이다.
5. 경영팀 작성 시 고려사항
① 주요 경영 기능분야 ― 마케팅, 판매, 생산 및 품질경영, 연구개발, 관리 ― 의 사람을 포함시켜라. 그러나 모든 분야의 전문가를 한 사람씩 포함시킬 필요는 없다. 다만 이들 개별 경영분야에 대한 책임을 누가 질 것인가에 대하여 명확하게 설명하여야 한다.
② 경영팀에 대한 내용 중 중요사항은 본문에 포함하고 나머지 상세한 내용은 이력서에 담아 사업계획서 마지막에 첨부하라. 이렇게 함으로써 독자가 경영팀 부분을 신속히 읽을 수 있고 만약 이들이 관심이 있으면 첨부된 이력서에서 경영팀 구성원에 대하여 세부사항을 평가할 수 있다.
③ 경영팀의 구성원에 대하여 설명할 때 과거의 배경에서 시작하여 현재의 경력을 설명하기 보다, 예컨대 대학졸업에서 시작하여 최근 경력 설명으로 마치는 접근보다는 연대순을 거꾸로 설명하라. 즉 가장 최근의 경력을 먼저 설명하고 또한 가장 인상적인 경력을 먼저 강조하도록 노력하는 것이 좋다.
④ 사업계획서를 작성할 당시 중요 부분의 경영자가 결원일 경우 필요한 기술과 경험을 구체적으로 설명하라.
⑤ 당신이 사업경험이 없거나 현재 사업과 무관한 사업 경험이 있다면 사업계획서에 당신의 능력을 부각시키기에 세심한 노력을 기울여라. 과거 사업 경험이 현재 업무에 어떻게 활용될 수 있는지? 과거 당신의 학창시절 등의 경험 중 현재 업무 능력에 공헌할 수 있는 부분이 있다면 이를 강조하라.
⑥ 당신 회사가 사업에 관한 올바른 의사결정을 하고 있다는 사실을 설명할 때 이사회를 활용하라. 이사회의 구성원이 얼마나 적극적으로 의사결정에 참여하는가를 설명하라.
⑦ 이사회의 이사를 선임할 때 기존 경영진을 보완할 수 있는 사람으로 구성하라. 예를 들면 당신 회사가 기술전문회사로 주로 기술자로서 경영진을 구성하여 마케팅분야가 취약하다면 이 분야의 전문가를 찾아서 이사로 선임하는 것이 바람직하다. 그러므로 기존 경영진의 보유기술 목록과 부족한 분야의 목록을 먼저 작성한 후 적합한 이사를 찾아야 한다.
⑧ 이사회를 구성할 때 편의성 때문에 가까운 친구들로 구성하는 우를 범하지 말아야 한다. 먼저 당신 회사가 무엇을 필요로 하는지 그 목록을 먼저 작성한 후 적합한 친구가 있으면 선임하라.
⑨ 아직 이사회나 자문가 집단을 선임하지 못하였다면 이 부분에 앞으로 어떠한 경험과 자질을 가진 사람을 이사로 선임할 것인지 그 계획을 기술하라.
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재무정보
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사업계획서에서 재무부분은 마케팅계획, 운영계획이 수립된 이후 마지막에 작성된다. 왜냐하면 창업자가 전략, 시장, 제품에 관하여 모든 계획을 완전히 수립한 후에야 완성될 수 있기 때문이다. 얼마나 많은 재무 정보를 사업계획서에 담을 것인지, 어떠한 내용의 재무정보를 담을 것인지 하는 문제는 회사의 발전단계와 사업계획서의 목적에 달려있다. 회사가 성숙단계에 접어들수록 많은 과거 자료의 이용이 가능하고, 여러 가지 재무제표가 요구된다. 외부에서 자금을 조달하려는 기업은 사업계획서에 필요한 자금의 유형과 규모를 설명하여야 한다. 사업계획서의 재무정보 부분에 포함되는 정도의 재무분석 및 자금소요계획은 모든 기업이 반드시 파악해야할 가장 기본적인 수준이다. 재무정보 부분에서는 다음과 같은 내용을 담고 있어야 한다.
- 재무제표(과거 재무제표, 추정 재무제표)
- 재무정보 예측 시 사용한 가정
- 재무분석(손익분기분석과 재무비율)
- 소유구조현황 및 투자요청내역
- 투자상환(회수) 방법
1. 재무제표
기업의 재무제표는 사업계획서 재무정보 부문에서 가장 핵심적인 내용이다. 재무제표는 기업의 과거실적은 물론 미래의 예상되는 결과까지 나타내며, 현금흐름표, 손익계산서, 대차대조표 세가지의 기본적인 재무제표로 구성되어 있다. 재무제표의 작성 방법은 대상 기간에 따라 달리 구성하게 되며 재무제표별로 포함해야할 자료를 요약하면 다음 표와 같다.
2. 재무 예측 시 사용한 가정
투자자가 당신이 제출한 재무예측 자료를 신뢰할 수 있도록 하려면 당신이 제시한 재무예측자료가 어떻게 도출되었는지 항목별로 재무예측에 사용한 가정을 설명하여야 한다. 잠재 투자자가 우선적으로 검토하는 것 중 하나가 사업계획서의 재무 예측 자료와 예측 시 사용한 가정이 합리적인가 하는 것이다. 따라서 재무정보 부분에는 예측 재무제표를 작성할 때 사용한 가정에 관하여 한 페이지 정도 작성하는 것이 바람직하다.
예측할 때 가장 중요한 것은 내부의 일관성을 유지하는 것이다. 현금흐름표, 손익계산서, 그리고 대차대조표는 동일한 가정에 기초하여 작성되어야 한다. 예컨대, 매출액 예측치는 손익계산서에 표시된다. 현금흐름표상의 현금유입 항목은 매출액 예측치와 회수기간 추정치의 함수여야 한다. 대차대조표 상의 외상매출금 항목은 대손상각에 관한 가정은 물론이거나와 매출액과 현금유입의 함수여야 한다. 그러므로 예측하기에 앞서 먼저 필요한 가정을 설정하여야 한다. 가능한 한 가정은 사실과 시장조사, 세부분석 등에 기초하여 설정하여야 하며, 그리고 산업내의 조건을 반영하여야 한다. 또한 과거의 성과도 가정을 설정할 때 고려하여야 한다. 예측 시 사용한 중요한 가정을 간략하게 정리하여 사업계획서에 포함하여야 한다.
3. 손익분기분석
당신 회사가 매 달 발생하는 고정비와 변동비를 제하고 수익이 발생할려면 제품을 몇 개 판매해야 하는가? 즉 매출 규모가 어느정도 되어야 하는가? 손익분기분석은 제품 생산 및 판매에 소요되는 총비용(고정비와 변동비)을 보상하고 실제로 수익이 발생하기 시작하는 시점(손익분기점)이 언제인가를 찾아내는 분석방법이다.
- 고정비: 판매량이 증가하여도 항상 변하지 않고 일정하게 발생하는 비용을 말하며, 전혀 제품 판매가 이뤄지지 않아도 고정비는 발생한다. 고정비로는 간접비(집세, 사무실 관리비, 임금, 복리후생비 등), 부채에 대한 이자비용, 감가상각비 등을 들 수 있다.
- 변동비: 판매수수료 등과 같이 판매량의 증가에 따라서 변하는 비용을 말한다.
예) 당신이 강남터미날 지하에서 꽃가게를 운영한다고 생각해 보자. 꽃을 얼마나 팔아야지 손해를 보지 않겠는가? 꽃가게를 하자면 집세, 광열비, 급여 등 고정비가 발생한다. 현재 매달 발생하는 고정비가 1,000만원이다. 이 경우 당신이 한 달에 꽃을 1,000만원 판매할 경우 손실이 발생하게 된다. 왜냐하면 꽃값, 화분값, 배달비용 등 꽃을 구입하여 판매하는데 발생하는 매출원가를 고려하지 않았기 때문이다. 따라서 당신이 손해를 보지 않으려면 매출액에서 매출원가를 공제하고 남은 금액(매출이익)이 고정비 1,000만원과 같으면 된다. 매출액에서 매출원가가 차지하는 비율을 추정하였더니 매출액의 30%라고 생각해보자. 그러면 매출액에서 매출원가를 공제하고 나면 매출액의 70%가 남게 된다. 이것을 매출총이익(Gross Profit Margin)이라 한다.
꽃가게의 예를 이용하여 손익분기점을 구하는 과정을 다음과 같이 일반화할 수 있다. 먼저 손익분기점을 구하기 위하여 당신은 다음과 같은 자료를 추정하여야 한다.
① 고정비
② 매출총이익
그리고 손익분기점(손익분기매출액)을 구하기 위하여 다음 식을 이용해야 한다.
③ 고정비 = 손익분기매출액 × 매출총이익
이 식을 달리 표현하면
- 손익분기 매출액 = 고정비 ÷ 매출총이익
앞의 꽃가게의 예에서 볼 때,
① 고정비 = 1,000 만원
② 매출총이익 = 70% (왜냐하면 매출원가가 30%이기 때문)
③ 손익분기 매출액 = 1,000 만원 ÷ 0.70 ≒ 1,428 만원
꽃가게는 1,428 만원 어치 꽃을 팔면 비용을 보상할 수 있고 그 이상 팔면 이익이 발생하게 된다. 만약 단일 제품을 판매하는 회사라면 손익분기 매출액을 단위 판매가격으로 나누면 손익분기 생산(판매)량을 구할 수 있다. 손익분기분석은 외부 제출용 사업계획서에서 보다도 내부 계획용으로 활용할 때 더욱 중요한 자료로서 의미를 지니게 된다.
3. 소유구조 현황 및 투자요청 내역
투자자는 당신 회사의 소유구조에 상당히 관심을 가진다. 창업자가 가진 지분이 얼마인가? 현재 누구의 자본이 얼마나 당신 회사에 참여하고 있나? 이러한 자본을 어디에 사용하였는가? 등 자본의 원천 및 자본의 사용 내역에 대하여 궁금해한다. 지분구조는 곧 경영권의 문제와 연결되어 있으며, 이는 회사의 중요한 정책적인 의사결정의 틀과 연결되어 있기 때문이다. 따라서 당신은 기존 소유구조에 대하여 설명하여야 한다. 자금조달을 하고자 하는 기업은 사업계획서의 재무부문에 투자요청내역도 제시하여야 한다. 즉 향후에 얼마나 많은 돈이 필요한지, 왜 그 돈이 필요한지, 그 돈으로 무엇을 할 것인지를 설명하여야 한다.
4. 투자상환방법
투자자는 당신회사의 성장에 관심이 있지만 궁극적으로는 자신들이 투자한 투자액과 수익을 회수하는데 관심이 있다. 그러므로 이들에게 투자원금과 수익을 안전하게 회수할 수 있는 현실적인 방법을 제시하지 못하면 투자유치 자체가 어려워질 것이다. 즉 이들이 투자한 것을 향후에 어떻게 현금화 할 것인가에 대하여 명확하게 투자상환(회수) 방법을 제시하여야 한다.
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